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江苏省姜堰二中财务管理相关规定

作者:办公室   来源:本站原创   发布时间:2017年12月06日
 

一、一般性会计法规的相关规定

《中华人民共和国会计法》摘录

第一条    讲的是制定《会计法》的目的。为了规范会计行为,保证会计资料真实、完整,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,制定本法。

第三条 各单位必须依法设置,并保证其真实、完整。这个“法”,是指“会计法”和国家统一的会计制度。

第四条 对本单位的和会计资料的真实性、完整性负责。明确了单位会计责任的主体。

第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制,登记会计账簿,编制

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。不得设置账外账,形成小金库。

第二十七条 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。要形成制约机制,总账和现金要单设,印章要分开保管,支出发票上经办人、证明人、批准人要齐全。

第二十八条  单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。要依法办事。

第四十二条—第四十五条   主要是讲违反会计法规定应承担的责任 

第四十二条  有下列行为之一的,可以对单位处以罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以罚款;属于国家工作人员的,给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(一)不依法设置会计账簿的;

(二)私设会计账簿的;

(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;

(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的;

(五)随意变更会计处理方法的;

(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;

(七)未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的;

(八)未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;

(九)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;

(十)任用会计人员不符合本法规定的。

第四十三条、第四十四条  伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告;隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。尚不构成犯罪的,予以通报,对单位和直接负责的主管人员、其他直接责任人员处以罚款;属于国家工作人员的,给予撤职直至开除的行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第四十五条授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以罚款;属于国家工作人员的,给予降级、撤职、开除的行政处分。

 

二、“小金库”的相关规定

(一)小金库的定义:各单位违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均属于“小金库”。这个概念包含四层含义:(1)、违反法律法规及其他有关规定;(2)、应列入而未列入;(3)、符合规定的单位账簿;(4)、各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

(二)行政事业单位“小金库”的主要表现形式:

 1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;

 2.用资产处置、出租收入设立“小金库”;

 3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库;”

4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;

 5.虚列支出转出资金设立“小金库”;

 6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;

 7.上下级之间互相转移资金设立“小金库”。

 8.将财政资金或其他公款以定期存单或个人储蓄形式私存私放;

 9.财政资金或其他公款私自借出,超过一年以上不还的等。

(三)日常工作中小金库的主要表现形式。

1.收入不入账。这是最常见的一种形式。一些行政事业单位通常利用非正规票据或自制票据将收取的房租、管理费、赞助费等废品变卖收入等不入账,形成“小金库”。

2.虚列支出。以劳务费、慰问费等名义,开具假工资单,套取现金,作为小金库。

3.以收抵支。一些单位将支出直接与应收款相抵,在账外形成了“小金库”。如某学校将商店出租给某个人经营,个人只上交少部分租金,其余应交的租金直接抵顶学校在商店的一些费用,收支相抵。

4.通过其它账户转移资金,形成“小金库”。一些单位为了逃避监督,在“工会账”、“食堂账”中列收列支,将“工会账”、“食堂账”变成其私设“小金库”的“避风港”。

()小金库的处罚。

1.对资金的处罚。对小金库检查出的资金除按规定调整账目,补交各项税款或全额上缴财政或如数扣减财政拨款外,还要处相当于查处小金库资金数额12倍的罚款。

2.对人员的处罚。对私设小金库行为情节严重的,必须追究单位领导人和直接责任人党纪、政纪责任,触犯刑律的,依法追究刑事责任。

 

三、差旅费管理办法

 

文件依据:泰姜财(201467号《关于印发〈泰州市姜堰区区级机关差旅费管理办法〉的通知》

1.差旅费的概念。差旅费是指区级单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

2.城市间交通费。城市间交通费是单位工作人员因公到常驻地以外地区公务出差乘坐火车、轮船、飞机、客车等交通工具所发生的费用。出差人员应当按级别乘坐交通工具,在姜堰范围内,所有人员因公外出坐火车只能坐硬席(硬座、硬卧),高铁/动车只能坐二等座,轮船只能坐三等舱,飞机只能坐经济舱,其他交通工具(不包括出租小汽车)凭据报销,在姜堰范围内因公办事,乘坐出租车费用可以报销(解释原因)。

订票费、退票费、交通意外保险费凭据报销。乘坐飞机的,往返机场的专线客车费用和民航发展基金、燃油附加费凭据报销。

3.住宿费。住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆发生的房租费用。按财政部公布的分地区住宿费限额标准凭发票据实报销。鼓励住单间(单人)或标准间(双人)。

省内340/人天。

4.伙食补助费。伙食补助费是指工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。出差人员自行用餐的,按出差自然天数计算包干使用。除新疆、青海、西藏每天120元外,其他地区每人每天100元。凡由接待单位统一安排用餐的,应向接待单位缴纳伙食费并由其出具收取证明。

5.市内交通费。市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用,按出差自然天数计算,每人每天80元包干使用,出差人员由所在单位、接待单位或其他单位协助提供交通工具的不予报销。报支打的费用的,不享受补助。

6.住宿费、机票支出等按公务卡使用管理规定结算。

7.实际发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

8.伙食补助费、市内交通费应以城市间交通费票据和住宿费发票为凭据按规定标准计算报销。出差人员由所在单位、接待单位或其他单位协助提供交通工具的,经单位领导批准,可报销伙食补助费。

9.外出参加会议、培训,举办单位统一安排食宿的,会议、培训期间的食宿费和市内交通费由举办单位统一开支,所在单位不予报销,往返的差旅费由单位报销。

外出实习、工作锻炼、支援工作,首次前往和期满返回的差旅费回单位报销,工作期间的费用由驻地单位报销。

10.出差费用由所在单位承担,不得向下级单位、企业或其他单位转稼。

11.在泰州范围内出差,去兴化、泰兴、靖江三地可执行差旅费管理办法,去其他地区不执行此办法。

 

四、公务接待管理规定

 

文件依据:姜堰区委办公室《关于转发〈泰州市党政机关公务接待管理规定〉的通知》

1.接待费报销凭证应包括:派出单位公函、公务接待审批单、财务票据和接待清单。

2.公务活动结束后,接待单位应如实填写接待清单,并由单位相关负责人审签,接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。

3.接待单位要控制陪餐人数,接待对象10人以内的,陪餐人员不超过3人,超过10人的,陪餐人员不超过接待对象人数的三分之一。

4.接待费资金支付应采用银行转账或公务卡方式结算,不得以现金方式支付。

 

《党政机关国内公务接待管理规定》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》明确规定,对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

 

五、培训费管理办法

 

文件依据:泰姜财(201490号《关于印发〈泰州市姜堰区区级机关培训费管理办法〉的通知》

1.培训的概念。培训是指各单位使用财政资金在境内举办的三个月以内的各类培训,包括在职培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等。

2.培训费的概念。培训费是指各单位开展培训直接发生的各类费用支出,包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。

3.培训费实行综合定额标准、分项核定、总额控制。其中:住宿费150/人天,伙食费90/人天,场地费和讲课费90/人天,资料费、交通费和其他费用50/人天,总计380/人天。30天以内的培训按综合定额标准控制,超过30天少于60天的按综合定额标准的80%控制,超过60天少于90天的按综合定额标准的70%控制。天数包含报到和撤离时间,报到和撤离时间不得超过1天。

4.讲课费标准:副高级技术职称每半天最高不超过1000元,正高级技术职称每半天不超过2000元,院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。其他人员讲课参照上述标准执行。

5.组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内,最多不超过10人。控制的目的是为了节约公用经费。

6.严禁使用培训费购置固定资产,严禁在培训费中列支公务接待费、会议费。

7.住宿要以标准间为主,不得配发洗漱用品,7日以内的培训不得组织调研、考察、参观。

8.培训费报支时应提供:培训通知、签到表、讲课费签收单、培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。

9.培训举办单位不得向培训对象收取培训费,不得以任何方式转稼或摊派培训费用。

10.培训费应采用银行转账或公务卡方式结算。

11.区委组织部、区公务员局组织的调训和统一培训不适用本办法。

 

六、政府采购管理暂行办法

 

文件依据:姜政发(2010245号《市政府关于印发姜堰市政府采购管理暂行办法的通知》

1.政府采购,是指采购人按照政府采购法律、法规和制度规定的方式和程序,使用财政性资金或需要财政性资金偿还的信贷资金,采购泰州市政府发布的集中采购目录以内或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

2.采购人应按批准的采购预算制定年度采购计划,报区财政局、招管办和交易中心。

3.采购人负责编制本部门政府采购预算和实施计划,采购时,拟定《物品采购登记表》报财政局相关职能科室审批,按批准的采购计划,委托政府集中采购机构组织采购。

4.采购人严禁超标采购。采购货物、工程和服务项目的金额达到采购限额标准的采购项目,应当采取公开招标方式。

5.采购人需追加与合同标的相同的货物、工程和服务的,可以与供应商协商签订补充合同,补充合同须经财政局和招管办审核方可生效,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%

 

七、招标投标管理暂行办法

 

文件依据:姜政发(2010244号《市政府关于印发姜堰市招标投标管理暂行办法的通知》

1.本办法适用于各类工程建设招投标、政府采购、国有土地使用权出让交易、国有资产处置等有关活动的管理。

2.管理范围。工程建设概算造价在50万元以上(含50万元)的政府投资工程建设项目和30万元以上(含30万元)的政府投资园林绿化、建筑装修等专业工程项目和工程勘察、设计、监理、招标代理等服务项目必须进入交易中心公开招标。概算造价在20万元(含20万元)以上50万元以下的政府投资工程建设项目和10万元以上(含10万元)30万元以下的政府投资园林绿化、建筑装修等专业工程项目和工程勘察、设计、监理、招标代理等服务项目可以采取公开招标以外的其他方式,但必须进入交易中心统一交易。概算造价在5万元(含5万元)以上20万元以下的政府投资工程建设项目、10万元以下的政府投资园林绿化、建筑装修等专业工程项目和工程勘察、设计、监理、招标代理等服务项目,在同级纪检部门的监督下自行组织交易,但需报招管办和有关职能部门备案。估价在5万元以上(含5万元)的国有资产处置必须在交易中心组织实施。

3.对应进入交易中心交易而未进入的或应到交易中心备案而未备案的,有关部门不得为其办理许可、资金拨付等手续。

 

 

八、政府公共工程建设项目资金管理办法

 

文件依据:姜政发(200868号《市政府关于印发姜堰市政府公共工程建设项目资金管理办法的通知》  姜政财(2008113号《财政局关于加强公共工程建设项目管理的通知》

本办法适用于政府直接或间接投资的城建、交通、水利、教育等公共工程建设项目资金的管理。资金来源:(1)财政预算安排;(2)上级专项补助;(3)政府融资或借款;(4)单位自筹。

1.公共工程建设项目必须依法实施政府采购。

2.项目竣工财务决算审计前,拨付资金总额原则上不得超过项目预算的70%,余款在审计结束后结清。

3.单个项目工程变更量3万元以上的,须经财政、审计、纪委、项目单位共同签字确认,否则不得作为工程结算的依据。

4.拨付资金时,在季度用款计划范围内的支付,单位填制《公共工程建设项目资金拨付审核表》由财政局相关职能科室审核确认并报分管局长签字后,支付中心直接支付。

 

九、干部在职学习管理规定

 

文件依据:姜政财(200467号《关于加强干部在职学习管理的通知》

1.建立干部入学申报审批制度。所有干部在职参加学习,必须由干部本人提出书面申请,经所在单位同意后按干部管理权限审批。(副科级、普通人员)

2.参加短期培训班学习、进修、培训,期满成绩合格的,代办费、学习培训费按实报销,差旅费按差旅费管理规定办理。

3.由组织部组织参加高等院校、党校举办的学历教育、组织部与高等院校联合举办的研究生课程进修班学习的人员,书籍费和差旅费由本人自理,学杂费凭证书报不超过70%

4.未经组织部门批准参加学习的人员,单位不安排学习时间,费用由本人自理,单位不予报销。

 

十、工会福利发放规定

 

1.节日慰问全年不超过1000元。

元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节,单位可以给职工发放慰问品,但全年总额不能超过1000元。

2.职工生日慰问不超过300元。

职工本人过生日时,可以送蛋糕,也可发放蛋糕券。但是发一个小纸杯蛋糕,标准:人均不得超过300元。

3.看电影春游都属于正常福利。

可组织职工看电影和春、秋游。不能参加统一看电影活动的职工,可发放等值电影券。春秋游时,应控制在所在城市旧,当日往返,职工需要在外吃饭,可安排工作餐。

4.工会活动奖励。

文艺汇演、优秀学员(包括自学)奖励、评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励,奖励人数要控制在参与人数的三分之一以内,金额不能超过300元。

 

十一、住房公积金、医疗保险缴存规定

 

1.住房公积金每年七月份发文,规定缴存基数和缴存比例。目前,公积金缴存基数以个人上年度12月份工资为依据,缴存比例为12%

2.缴存基数为:

行政人员:职务工资+级别工资+工作性津贴+生活性补贴+上下班交通费(400/月)+特岗津贴+13个月工资/12

事业人员:岗位工资+薪级工资+岗位津贴+生活补贴+上下班交通费+特岗津贴+958(奖励性绩效)。

学校:基本工资+基础性绩效+958(奖励性绩效)。

3.新参加工作的职工,以工作后第二个月的工资收入计算缴存住房公积金的月平均工资;新调入的职工,以调入后发放当月工资收入的月份计算缴存住房公积金的月平均工资。工资总额按上述标准执行。

   4.医疗保险缴存基数为职工个人月工资总额(工资单上的金额)。

 

十二、公务卡管理办法

 

文件依据:姜银发(200713号《关于在市直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知》、泰姜财(2013137号《关于进一步深化公务卡使用管理的通知》

1.公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡的统称。

2.公务卡的构成。公务卡由单位公务卡和个人公务卡组成,预算单位在代理银行办理单位卡,用于单位和在职职工的资金转账结算,不能透支使用,不能提取现金,不能消费。在职职工办理“个人卡”,原则上采用贷记卡,也可用借记卡用于应由单位报销的支出和个人消费支出。

3.公务卡的资金来源。“单位卡”的资金来源仅限于单位通过财政集中支付中心转入的资金和少量“个人卡”退回的备用金。

4.公务卡结算的基本程序。公务卡结算不改变预算单位原报销审批程序。各预算单位在职职工因公出差或外出采购时,根据银行卡受理条件,先用“个人卡”支付后,再回本单位凭发票、经持卡人签字的标有“银联”标志的POS消费凭条等报销附件(必要时应增加购物小票或消费清单),按规定程序审批报销。单位财务人员凭核准的报销审批凭证及报销单据,到支付中心办理报销手续后,财务人员再通过转账POS将报销资金及时划转到“个人卡”上,报销人在财务转账POS打印的凭条上签字,单位财务人员凭经签字后确认的凭条、公务卡报销审批单据登记入账。职工使用“个人卡”所发生的公务性支出,必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账,因报销不及时而产生的透支利息和罚息,原则上由职工个人承担。

5.公务卡结算的范围。《公务卡强制结算目录》中规定的结算项目。在各预算单位公务支出中,能够通过财政直接支付进行转账支付的业务,仍必须按国库集中支付的有关要求办理转账支付。(目录中17项)

6.公务卡支出坚持先批后报的原则,一般情况下不拨付备用金。

 

十三、其

 

1.往来款的管理。

2.目前不予报支的费用有:高档酒、香烟、礼品、土特产、农产品、服装、烟花、鲜花等。

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